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会计从业第3章税收法律制度真题训练
[ 录入者:admin | 时间:2016-05-21 08:56:26 | 作者: | 来源: | 浏览:866次 ]

1、作家吴某是一名自由职业者,2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照,其2010年收入如下:
(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问,取得顾问费4000元;
(2)在某高校中文系兼课,每月两次,每次课酬400元;
(3)与某高校两位老师共写一本书,共得稿费24000元,吴某得主编费6000元,其余稿费3人平分;
(4)出版个人作品集,取得收入20000元;
(5)吴某书店全年销售额90000元,扣除进货成本、税金、费用后,纯收入30000元。
要求,根据上述材料,回答下列问题。
个人所得税税率表(个体工商户生产、经营所得适用)
<1>、吴某取得的顾问费4000元属于( )。
A、劳务报酬所得
B、偶然所得
C、稿酬所得
D、工资薪金所得
<2>、吴某与两位老师共写一本书,三人的个人所得税纳税情况包括( )。
A、三人各自纳税672元
B、除吴某外的两人各纳税672元
C、吴某一人纳税1344元
D、此笔稿费共纳税2688元
<3>、出版个人作品集属于稿酬收入,稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为( )。
A、每次收入不足4000元的,应纳税额=(每次收入额-800)×20%
B、每次收入超过4000元的,应纳税额=每次收入额× (1-20%)×20%
C、每次收入超过4000元的,应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)
D、每次收入不足4000元的,应纳税额=(每次收入额-800)×20%×(1-30%)
<4>、吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为( )。
A、6000元
B、7750元
C、3000元
D、4750元
<5>、吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为( )。
A、9134元
B、8462元
C、8974元
D、8302元

2、刘明和刘强共同出资成立了一家有限责任公司后来二人在经营上发生严重分歧。刘明把自己的股份转让给了王龙公司的法定代表人也由刘强变成了刘明。刘明与王龙协商认为应当把公司搬到本区的另一个繁华地段由于新经营地点装修公司停业了3个月开业后不到一年由于业务发展很慢租金过高刘明与王龙决定解散公司。
1刘明和刘强成立有限责任公司下列做法中正确的有
A、应当在办理公司企业法人营业执照前30日内办理税务登记证
B、应在领取营业执照之日起30日内办理税务登记
C、可以不办理税务登记
D、如果不成立公司刘明个人经营的水果摊没有营业执照不需要办理税务登记
2下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记  
A、刘强把自己的股份转让给了王龙
B、公司法定代表人由刘强变成了刘明
C、经营地点在本区内发生变动
D、注册资本发生变动
3公司停业  
A、需要办理停业登记
B、不要办理停业登记
C、停业一年以上才需要办理停业登记
D、停业一年以上也不需要办理停业登记
4公司解散   
A、应当在工商登记机关办理注销登记前办理注销登记 
B、应当在工商登记机关办理注销登记后办理注销登记
C、如果因违法被吊销企业法人营业执照应在吊销之日起15日内办理注销税务登记
D、不需要办理注销税务登记
5公司到外地从事临时经营活动  
A、需要办理外出经营活动税收管理证明
B、不需要办理外出经营活动税收管理证明
C、只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明
D、应当接受营业地税务机关税务管理

3、某企业属于小型微利企业。2012年实现收入总额500万元其中国债利息收入100万元发生各项成本费用共计200万元其中包括公益性捐赠50万元。根据上述案例回答下列问题
1关于国债利息收入的说法正确的有  
A、国债利息收入属于免税收入  
B、国债利息收入属于不征税收入
C、国债利息收入属于应税收入
D、国债利息收入减半计入应税收入
2关于该企业适用税率的说法正确的有  
A、25%         B、20%        C、15%         D、33%
3关于公益性捐赠的说法中正确的有  
A、准予扣除的公益性捐赠是50万元
B、准予扣除的公益性捐赠是36万元
C、准予扣除的公益性捐赠是60万元
D、准予扣除的公益性捐赠是48万元
4关于该企业的应纳税所得额的说法中正确的有
A、300万元    B、200万元    C、314万元    D、214万元
5关于该企业的应纳所得税的说法中正确的有  
A、62.8万元   B、53.5万元   C、42.8万元   B、32.1万元

4、税务机关在税务检查时发现个体工商户李伟涉嫌少缴纳6000元其中3000元是因为李伟自己故意少报造成的另外3000元是由税务机关算错造成的税务机关立刻扣押李伟妻子上下班用价值2000元电动车要求李伟在10日内到税务机关补交税款和滞纳金。但3天后发现李伟有转移、隐匿其应纳税商品的行为于是又查封了李伟价值7000元商品。
根据上述材料回答下列问题。
1发现李伟涉嫌少纳税款时  
A、税务机关扣押李伟自行车的措施是不正确的
B、可以要求李伟限期缴纳少缴纳税款
C、因税务机关算错造成的3000元不应当由李伟缴纳
D、可以要求李伟提供担保
2发现李伟有转移、隐匿其应缴纳商品的行为时
A、税务机关可以拍卖扣押的电动车
B、可以要求李伟提供担保
C、李伟拒不提供担保税务人员可当场采取查封措施
D、李伟拒不提供担保经税务局局长批准可以查封7000元商品
3李维拒不按期缴纳少缴纳税款   
A、税务机关可以采取强制保全措施
B、税务机关可以拍卖扣押的电动车
C、税务机关不可以拍卖扣押的电动车
D、经税务局局长批准可以拍卖价值6000元的商品
4税务机关对于李伟的少缴纳的行为  
A、可以处以罚金
B、对于6000元少缴纳税款加收滞纳金
C、对于李伟造成的3000元可以加收滞纳金
D、对于税务机关造成的3000元不可以加收滞纳金
5关于追征期的表述中正确的是   
A、对6000元少缴款如果发生在3年前则不再征收
B、对于税务机关造成的3000元如果发生在2年前则不再征收
C、对于李伟造成的3000元如果发生在3年前则不再征收
D、对于李伟造成的3000元无论发生几年前都可以要求补缴

 
 
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